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  • El derecho a la deducción de las cuotas del IVA soportado frente al exceso de formalismo: límites a la denegación por incumplimientos formales (SII y otros supuestos)

    El derecho a la deducción de las cuotas del IVA soportado frente al exceso de formalismo: límites a la denegación por incumplimientos formales (SII y otros supuestos)

    • 1/30/2026
    • Grupo de Experto en Impuestos Indirectos. Documentos
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    La publicación de la resolución del TEAC de 27 de octubre de 2025, en la que se concluye que no son deducibles las cuotas de IVA soportadas por el obligado tributario, no contabilizadas en los libros registro llevados a través de la sede electrónica de la AEAT (SII), viene a confirmar que la denegación del derecho a la deducción de las cuotas del IVA soportado por motivos estrictamente formales constituye una incidencia recurrente en la práctica administrativa tributaria española. En esta nota se identifican actuaciones habituales por parte de la Administración de los tributos y se señalan los criterios que permiten oponerse, con base en el principio de neutralidad del IVA, a decisiones administrativas que vacían de contenido el derecho a la deducción. El objetivo es reafirmar que la Administración no puede ampararse en incumplimientos formales para denegar el ejercicio de un derecho básico del sujeto pasivo del IVA, cuando no se cuestionan los requisitos materiales de la deducción

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  • La exclusión del automatismo del 3% de amortización mínima en el IRPF para arrendadores no empresarios

    La exclusión del automatismo del 3% de amortización mínima en el IRPF para arrendadores no empresarios

    • 1/30/2026
    • Gabinete de Estudios
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    El Gabinete de Estudios comenta en este documento la sentencia del Tribunal Supremo de 20 de noviembre de 2025, rec. núm. 7361/2023, en la que el Alto Tribunal flexibiliza el concepto de “amortización mínima”, a efectos de la determinación en el IRPF de la ganancia patrimonial por la transmisión de inmuebles no afectos a actividades económicas, que hayan sido previamente arrendados. El Tribunal Supremo fija como criterio interpretativo que la amortización mínima, por tratarse de un concepto jurídico indeterminado, no equivale automáticamente a un porcentaje del 3 por 100, sino que podrá calcularse atendiendo a otros criterios como la vida útil del inmueble, las tablas oficiales de amortización recogidas en la Orden de Ministerial de 27 de marzo de 1998 o en el artículo 12 LIS, o bien otros criterios contables y fiscales razonables. Por tanto, el contribuyente podrá aplicar, un porcentaje de amortización inferior al 3 por 100, a efectos del cálculo de la ganancia patrimonial, siempre que sea razonable y esté justificado

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  • Consultas ICAC. BOICAC Nº 144 – Cuarto trimestre 2025

    Consultas ICAC. BOICAC Nº 144 – Cuarto trimestre 2025

    • 1/30/2026
    • Gabinete de Estudios
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  • El TS reitera que los servicios de reparación de viviendas contratados por una aseguradora tributan en el IVA al tipo general

    El TS reitera que los servicios de reparación de viviendas contratados por una aseguradora tributan en el IVA al tipo general

    • 1/30/2026
    • Jurisprudencia
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  • El agotamiento previo de la vía administrativa no es exigible cuando se discute sobre la ilegalidad de una norma reguladora de los tributos locales

    El agotamiento previo de la vía administrativa no es exigible cuando se discute sobre la ilegalidad de una norma reguladora de los tributos locales

    • 1/30/2026
    • Jurisprudencia
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    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-administrativo, Sección 2ª, S 1697/2025, 22 Dic. 2025, Rec. 7341/2023

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  • Un mismo bien, adquirido por dos comuneros pro indiviso, no puede tener valoraciones distintas a efectos del ITPO

    Un mismo bien, adquirido por dos comuneros pro indiviso, no puede tener valoraciones distintas a efectos del ITPO

    • 1/30/2026
    • Jurisprudencia
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  • El TS establece el alcance del derecho a la no autoincriminación en el procedimiento sancionador tributario

    El TS establece el alcance del derecho a la no autoincriminación en el procedimiento sancionador tributario

    • 1/30/2026
    • Jurisprudencia
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  • El límite de la amortización acumulada de un inmueble arrendado es el valor de adquisición del inmueble, excluido el valor del suelo

    El límite de la amortización acumulada de un inmueble arrendado es el valor de adquisición del inmueble, excluido el valor del suelo

    • 1/30/2026
    • Doctrina TEAC
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  • Las prestaciones por incapacidad permanente derivadas de un seguro colectivo contratado por la empresa quedan excluidas de la reducción del 30% del art. 18 Ley IRPF

    Las prestaciones por incapacidad permanente derivadas de un seguro colectivo contratado por la empresa quedan excluidas de la reducción del 30% del art. 18 Ley IRPF

    • 1/30/2026
    • Doctrina TEAC
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    TEAC, R, 18 Dic. 2025, Rec. 7694/2025

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  • IAE. Epígrafe Actividad de franquicia. Cesión de marca comercial. Determinación del término municipal en que se realiza la actividad.

    IAE. Epígrafe Actividad de franquicia. Cesión de marca comercial. Determinación del término municipal en que se realiza la actividad.

    • 1/30/2026
    • Doctrina TEAC
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