RTT 93

Abril-junio 2011

• Índice Revista Técnica Tributaria 93 (Descargar)

• La responsabilidad patrimonial derivada de Leyes que vulneran el derecho comunitario. Un planteamiento nuevo en la STS de 17 de septiembre de 2010. (Descargar)

• Principales implicaciones de la reforma del Código Penal para el ámbito tributario (Descargar)

  El presente trabajo analiza las principales novedades que se derivan de la reforma del Código Penal por la Ley Orgánica 5/2010 para la protección de la obligación tributaria. Estas novedades no se refieren sólo al delito fiscal sino que, fundamentalmente, afectan a otras instituciones como el delito de blanqueo de capitales, la prescripción o la responsabilidad penal de las personas jurídicas.

• Hacia la relación cooperativa en España: el nuevo Código de Buenas Prácticas Tributarias a la luz de los estudios de la OCDE (Descargar)

  El modelo de relación cooperativa entre la Administración tributaria y los grandes contribuyentes está siendo objeto de un importante desarrollo en España. Recientemente, el Foro de Grandes Empresas ha aprobado un Código de Buenas Prácticas Tributarias, con el objetivo de fomentar la transparencia y la colaboración activa. España se ha convertido así en el primer Estado que crea un instrumento legal de este tipo con la participación de las empresas. El presente artículo analiza la naturaleza no vinculante del Código, los motivos de elección de un instrumento de este tipo y las consecuencias que se derivan. Valora también su contenido, a la luz de los estudios de la OCDE y algunas experiencias de Derecho comparado, así como su imbricación en el ordenamiento tributario español

• Las reducciones objetivas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y las Libertades Comunitarias (Descargar)

  El Dictamen de la Comisión Europea dirigido a España, a fin que nuestro país proceda a la modificación de la actual regulación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ha puesto a la luz las discrepancias de dicha regulación con las libertades económicas comunitarias. Fundamentalmente, derivadas de la discriminación hacia los ciudadanos no residentes y activos radicados en el extranjero. Ya que en el ordenamiento español existen tres normativas que regulan la tributación de las adquisiciones gratuitas, la estatal, la foral y la existente en las Comunidades de territorio común. Lo que puede dar lugar a que una misma transmisión soporte una carga tributaria diferente según la normativa que sea de aplicación.

• Notificaciones Electrónicas Obligatorias en el ámbito de la AEAT y derechos y garantías de los obligados tributarios (Descargar)

  El objeto de este trabajo es el análisis del Real Decreto 1363/2010, de 29 de octubre, por el que se regulan supuestos de notificaciones y comunicaciones administrativas obligatorias por medios electrónicos en el ámbito de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, para, a partir del mismo, poner de manifiesto algunas de las dificultades y dudas que este texto plantea desde la perspectiva de los derechos y garantías del obligado tributario.

• Jurisprudencia (Descargar)

  • Auto del TS de 08-02-2011. Impuesto sobre Sociedades. Valoración de operaciones vinculadas. Procedimiento sancionador. Cuestión de inconstitucionalidad respecto de los apartados 2º y 10º del art. 16 del TRLIS

  • STS de 13-04-2011. Impuesto sobre Sociedades. Obtención de rentas por la cesión de derechos de imagen de artistas y deportistas, sin mediación de establecimiento permanente. Cantidades abonadas a sociedades interpuestas

  • STS de 28-03-2011. Impuesto sobre Sociedades. Base Imponible. Imputación temporal. Gravamen complementario de la Tasa Fiscal sobre el Juego

  • STS de 31-03-2011. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, modalidad actos jurídicos documentados. Tipo de gravamen incrementado aplicable como consecuencia de la renuncia a la exención del Impuesto sobre el Valor Añadido

  • STS de 11-04-2011. Impuesto sobre Sociedades. Sanción Tributaria. Imposibilidad de establecer culpabilidad por exclusión. Dotaciones al fondo interno de Pensiones del personal propio

• Unión Europea (Descargar)

  • STJUE de 10-02-2011. Asuntos C-436/08 y C-437/08. Libre circulación de capitales – Impuesto sobre sociedades – Métodos para eliminar la doble imposición económica nacional e internacional---Exención de los dividendos de origen nacional – Exención de los dividendos de origen extranjero sometida a la observancia de determinados requisitos – Aplicación del Método de Imputación a los dividendos de origen extranjero no exentos – Pruebas exigidas sobre el impuesto extranjero imputable

  • STJUE de 10-02-2011. Asunto C-25/10. Fiscalidad directa – Libre circulación de capitales – Impuesto de sucesiones – Herencias y legados en favor de entidades sin ánimo de lucro – Negativa a aplicar un tipo reducido cuando estas entidades tienen su establecimiento en un Estado miembro distinto de aquel en el que el de cuius residía o trabajaba efectivamente – Restricción - Justificación

  • STJUE de 10-03-2011. Asunto C-540/09. Sexta Directiva IVA – Artículo 13, parte B, letra d), número 5 – Exenciones – Garantía de suscripción (“underwriting guarantee”) prestada a cambio de una comisión por entidades de crédito a favor de sociedades emisoras en el marco de emisiones de acciones en el mercado de capitales – Operaciones relativas a títulos: exención aplicable a operaciones de garantía de suscripción

  • STJUE de 31-03-2011. Asunto C-450/09. Libre circulación de capitales – Fiscalidad directa –Impuesto sobre la Renta de los No Residentes: discriminación respecto de deducibilidad de gastos en el IRPF-- Imposición de los rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles – Deducibilidad de las rentas abonadas a un progenitor en el contexto de un anticipo de herencia – Requisito de sujeción al impuesto por obligación personal en el Estado miembro interesado

• Novedades Editoriales (Descargar)

• Doctrina Administrativa (Descargar)

  • RTEAC de 22-02-2011. IVA. Caducidad del derecho a la compensación o devolución. Cambio de criterio. Derecho a recuperar los excesos de cuotas deducibles sobre cuotas devengadas una vez transcurrido el plazo de cuatro años

  • RTEAC de 08-03-2011. IVA. Fecha de devengo en permutas inmobiliarias. Artículo 75.uno.1º Ley 37/1992. Cambio de criterio

  • RTEAC de 13 -04-2011. Impuesto sobre sociedades. Deducción por reinversión beneficios extraordinarios. Cantidades percibidas en virtud de clausula penal por incumplimiento, contenida en laudo arbitral

  • RTEAC de 13-04-2011. Procedimiento económico-administrativo. Intereses de demora: proceden cuando se ha excedido el plazo de un año por el TEAC o el TEAR bajo la Ley 230/1963

  • RTEAC de 26-04-2011. Procedimiento económico-administrativo. Actos de ejecución. Reformatio in peius en casos de acumulación de reclamaciones y posterior ejecución de fallo