El pasado 5 de diciembre de 2017 ha sido aprobada por los ministros de Finanzas de los Estados miembros de la UE, la primera lista de la Unión Europea de países y territorios no cooperadores en materia fiscal. El Gabinete de Estudios ha elaborado esta nota resumen de las Conclusiones del Consejo, en la que además de contener aquellos territorios calificados como no cooperadores, se incluyen los compromisos adquiridos por otros 47 territorios a los efectos de subsanar las deficiencias de sus sistemas tributarios

Nota elaborada por el Gabinete de Estudios en la que se destacan las principales novedades y demás contenidos de interés de la Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2018 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, publicada en el BOE el pasado 30 de noviembre.

Nuria Viladrich ha elaborado esta nota informativa en la que se detallan las principales novedades introducidas por la Cuarta Directiva Europea en Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo (PBCFT). La Unión Europea ha abierto un procedimiento de infracción contra España por incumplir el plazo de trasposición de la Cuarta Directiva a la norma interna, por lo que se espera que en breve se apruebe una nueva regulación que se ajuste a las nuevas exigencias de la Directiva.

El presente documento, cedido por Walters Kluwer para su difusión entre nuestros asociados, recoge la tabla de equivalencias y comparativa entre el anterior Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público, y la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público, por la que se transponen al ordenamiento jurídico español las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE y 2014/24/UE, de 26 de febrero de 2014.

Documento de observaciones al Proyecto de Orden por la que se modifica la Orden EHA/3316/2010, de 17 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación 210, 211 y 213 del impuesto sobre la renta de no residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación y otras normas referentes a la tributación de no residentes, y la Orden EHA/3290/2008, de 6 de noviembre, por la que se aprueban el modelo 216 «impuesto sobre la renta de no residentes. rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. retenciones e ingresos a cuenta. declaración-documento de ingreso» y el modelo 296 «impuesto sobre la renta de no residentes. no residentes sin establecimiento permanente. declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta. », presentadas por la AEDAF en el trámite de información pública.

Orden HFP/1106/2017, de 16 de noviembre, por la que se modifica la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y los plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347

Francisco Serantes Callón, miembro de la AEDAF, comenta la Resolución del Tribunal Económico Administrativo Central de 11 de septiembre de 2017 nº rec. 1687/2014, en el que analiza el controvertido artículo 37.1 de la Ley 35/2006 del IRPF. Entiende el Tribunal que la determinación del valor de transmisión de los valores no admitidos a cotización debe hacerse aplicando la regla especial contenida en el artículo 35.1.b) del TRLIRPF (actualmente regulada en el artículo 37.1.b.) y no la regla general, como pretende la Administración, del artículo 33 del TRLIRPF (actualmente en el art. 35). Por tanto, siempre que el contribuyente no pruebe que el valor declarado coincide con el que convendrían partes independientes, procede considerar como valor de transmisión el mayor entre el valor teórico y el de capitalización de beneficios. Ahora bien, en la medida en que el valor declarado por el contribuyente supera al resultante de aplicar la presunción, debe tomarse aquel, sin que proceda la regularización a valor de mercado.

Hemos tenido conocimiento de que las Instrucciones de cumplimentación del modelo 232 publicadas en la página web de la Agencia Tributaria han sido modificadas en los últimos días por no corresponder su contenido con la regulación del modelo, contenida en la Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto.

La primera de las versiones publicada, en relación con las operaciones específicas, indicaba que debían declararse aquellas operaciones específicas cuyo importe por persona o entidad vinculada del mismo tipo y método de declaración superaran el importe de los 100.000 euros. El criterio contenido en estas primeras instrucciones era incorrecto y contrario al literal de la orden ministerial según el cual deberán incluirse en el modelo 232 las “operaciones específicas siempre que el importe conjunto de cada uno de este tipo de operaciones en el periodo impositivo supere los 100.000 euros”.

Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recoge la relación íntegra de las consultas vinculantes emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre Sociedades durante los meses de julio y agosto de 2017.